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“个人税优”落地能否枝繁叶茂

来源:金融时报    作者:肖扬   2015-05-13 08:58:48
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  近日,呼声已久的商业健康险个人税优政策终于落地。5月12日,财政部、国家税务总局、保监会联合发布了个人税优政策的试点地区和实施细则,拟在北京、上海、天津、重庆四个直辖市全市正式启动试点工作。

  作为保险业最期待的政策之一,尽管新规“允许在当年按照年均2400元的限额予以税前扣除”的税优限额,较此前预期偏少,但业内普遍认为,税优政策出台不仅彰显本届政府运用市场机制更好托举民生的改革用意,还赋予保险“新国十条”诸多利好逐项落地的联动效应。

  业内预测,随着个人税优政策落地,商业健康险将迎来发展黄金期。仅考虑个人税优额度2400元的影响下,新增健康险保费将在未来几年占到2014年健康险保费的50%,市场空间在数百亿元至千亿元之间。

  根据我国现行商业健康险的税优政策,对保险公司承保的一年期以上(包括一年期)的健康保险免征营业税,以及公司团体补充医疗保险费最高可按工资总额的5%税前扣除。此次新政规定将“按年均2400元的限额予以税前扣除”,则意味着个人可以少缴纳一部分个人所得税。

  从国际经验来看,税收是商业健康险发展的重要杠杆,个人税优更是关键因素。在美国,所购买商业健康险产品的免赔额和2700美元(家庭5400美元)两者取较大值的金额可以税前列支,自由职业者购买健康保险100%免税;在澳大利亚,私人医疗保险投保人可获澳洲政府回赠30%保费;在西班牙,政府对商业健康保险保费不予征税。

  应该说,由于我国人均保费较低,保险密度和保险深度都不及世界先进国家。据了解,目前我国的健康险保费规模仍然较小,与养老、健康保障需求的增长并不适应。2014年,我国商业健康保险保费收入在保险总保费中的占比仅为8%,远低于美国40%的水平,健康险人均保费仅为116元,远低于美国16800元。

  众所周知,在全民健康保障体系中,商业健康保险不仅可以弥补基本医疗保障范围的不足,满足不同收入人群、不同职业人群、不同风险人群多样化、多层次的医疗保障需要。正如保监会副主席黄洪所言:“商业健康保险不是奢侈品,而是一个必需品。人都面临着生老病死问题,解决疾病费用问题就是一个必需问题。至于财务安排多少合适,要依据个人收入状况而定,没有统一模式,保障越高保费越贵,收入高,保障水平就可以高一些。”

  由此可见,放开健康险税收优惠政策,可以有效地与基本医保衔接互补。一方面减轻个人医疗负担、提高医疗保障水平,构建以个人为责任主体的健康保障体系;另一方面还可调动政府、企业、个人等社会资源参与医疗保障体系建设,形成稳定、多样化的筹资来源,减轻政府压力,解决健康保障不足的问题。

  针对此次新规出台,有业内人士认为,“由于年额度只有年均2400元的税前列支额度,对于买保险的人真正能起到的作用并不是很大”,但在专家看来,对消费者而言,健康险税优的象征意义大于实质意义,关键在于提升健康险的认知度。此举是对商业保险发展的利好措施,有利于普通老百姓转变观念,走出鼓励购买商业保险的第一步。

  对此,国家行政学院经济学教研部教授时红秀也表示,“不能忽视其将在保险业产生的放大效应。保险的原理是大数定律。如果每人每月有200元钱用于投保健康险,那换算出的保险额度非常大,这不仅仅是个税免征额的提高,还意味着市场化的健康保障有一个更大的扩充。”

  事实上,近年来在国家推动加快发展商业健康保险的大背景下,不少险企早就预见政策红利释放的机会,并已加快布局健康险业务及健康产业的步伐。但据了解,目前国内已有的五家专业健康险公司,其中四家集中成立于2005年至2006年,此外还有2014年12月成立的太保安联健康。2014年年报显示,除和谐健康外,人保健康、平安健康、昆仑健康三家均亏损,当期净利润分别为-3.87亿元、-1.23亿元、-0.63亿元。和谐健康当期实现盈利33.77亿元,但其投资收益就高达43.12亿元。可以说,对于专业健康险公司而言,盈利依然是一大难题。

  当然,“让更多的人了解健康保险、关注健康保险”是新政最值得肯定的亮点。日前来看,传统寿险产品的消费体验并不理想,但健康险的消费体验比较容易。若能借助政策春风,特别是与当下“互联网+”两相结合,整合推出较好的健康险产品,其带动效应将十分明显。

  目前,虽然已有的健康险公司处于亏损状态,有的起步还比较艰难,但并不影响设立专业健康保险公司的市场热情。有分析指出,我国商业健康保险行业将很快呈现出一波建设大潮,不仅包括增加经营牌照、开发险种及服务、拓展健康产业链等。另据了解,上述税优政策并非针对现有的健康险产品,初步的思路或推专属产品,定位于中端医疗保险,并有可能与大病保险等挂钩。

  显然,个人税优政策对商业健康险发展是谓重大利好。对险企而言,所释放的增量能否承受得起,目前判定为时过早。可以预见,增量的释放势必需要应对更多的道德风险。随着税优政策试点和正式推开,将进一步考验保险公司的产品开发、精算定价、风险防范等能力,保险公司是否已经做好全部的准备?尚不得而知。

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